Förderungen und Begünstigungen

Das sogenannte Existenzminimum muss für alle steuerfrei sein. Dafür gibt es bei der Einkommensteuer den Grundfreibetrag. Aktuell liegt der Grundfreibetrag bei  9.984 Euro. Ab 1.1.2023 ist eine Anhebung des Grundfreibetrags auf 10.632 Euro vorgesehen.

Eine Gehaltserhöhung, also eine Lohnsteigerung, soll sich auch im Geldbeutel von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern bemerkbar machen. Deshalb wird der Einkommensteuertarif für das Jahr 2022 so angepasst. Damit werden Löhne und Gehälter werden nicht höher besteuert, insoweit ihr Anstieg lediglich die Inflation ausgleicht.

Wie bei der Einkommensteuer gibt es auch für die Gewerbesteuer einen Freibetrag. Dieser liegt laut Gewerbesteuergesetz derzeit bei 24.500 EUR. Wenn dein jährlicher Gewerbeertrag vor Abrundung auf volle 100 Euro und vor dem Freibetrag unter diesem Betrag liegt, brauchst du keine Gewerbesteuer zu zahlen. Liegt er darüber, wird der Freibetrag dennoch vom Gewerbeertrag vor Abrundung auf volle 100 Euro abgezogen. Du zahlst also nur Steuern auf die Summe, die den Freibetrag übersteigt.

Nur Einzelunternehmen und Personengesellschaften haben einen Anspruch auf den Gewerbesteuer-Freibetrag. Kapitalgesellschaften dürfen von ihrem Gewinn dagegen nichts abziehen. Wenn du also zum Beispiel eine GmbH oder eine AG betreibst, bezieht sich der Gewerbesteuersatz auf den gesamten Gewinn deines Unternehmens. Einzelunternehmen und Personengesellschaften genießen demnach einen Vorteil bei der Berechnung der Gewerbesteuer. Dieser Vorteil beträgt je nach Gewerbesteuerhebesatz zwischen 2.000 und 8.000 EUR.

Leider kann man die Gewerbesteuer nicht als betriebliche Ausgabe von der Steuer absetzen. Denn sie gilt als Privatentnahme. Allerdings ist es möglich, die Gewerbesteuer mit der Einkommensteuer zu verrechnen. Das ist eine Entlastung, die vor allem kleinen Unternehmen und Selbstständigen zugutekommen soll. Auf diese Weise kann man die Einkommensteuer um einen Betrag von maximal 380 Prozent von der Gewerbesteuer mindern.

Der Rechenweg ist folgender:

Geminderte Einkommensteuer = Einkommensteuer - Steuermessbetrag × 3,8

• Jahresgewinn: 120.000 EUR
• Zu versteuernder Gewinn: 120.000 EUR – 24.500 Euro = 95.500 EUR
• Gewerbesteuermessbetrag: 95.500 EUR x 0,035 = 3.342,50 EUR

Die Förderung für die Unternehmensgründung werden vom Bund, den Ländern, den Gemeinden, der EU als auch von den Industrie- und Handelskammern vergeben. 

Arten der Unternehmensförderung:

• Investitionszuschüsse
• günstige Kredite
• Personalkostenförderung
• Beteiligungskapital
• Beratungszuschüsse

Genauere Informationen für Ihr Bundesland können Sie über die Seite der Industrie- und Handelskammer finden oder über die Förderdatenbank des Bundes. 

Die Arbeitsagentur bietet all jenen, die aus der Arbeitslosigkeit in die Selbstständigkeit wechseln möchten, Unterstützung an. Unter bestimmten Voraussetzungen wird ein Gründungszuschuss gewährt.

Die Arbeitsagentur empfiehlt ein Existenzgründer Seminar zu absolvieren, um entscheidende Kompetenzen für die Selbstständigkeit zu erwerben. 
Diese Seminare werden von den Industrie- und Handelskammern (IHK) oder Handwerkskammern (HWK) angeboten.

Voraussetzungen Gründungszuschuss:

• Die Selbstständigkeit wird hauptberuflich ausgeübt und damit die Arbeitslosigkeit beendet
• Bei Beginn der selbstständigen Tätigkeit bestehen noch mindestens 150 Tage Anspruch auf Arbeitslosengeld.
• Eine fachkundige Stelle bescheinigt, dass das Geschäftsmodell und die persönlichen Voraussetzungen eine Existenzgründung und einen langfristigen Erfolg in der Selbstständigkeit ermöglichen. Fachkundige Stellen sind zum Beispiel die IHK, die HWK oder Banken.

Es besteht kein Rechtsanspruch auf die Förderung. 

Gründungskosten sind von der Steuer absetzbar. Dabei ist zu unterscheiden nach den eigentlichen Gründungskosten und den Gründungsinvestitionen.

Gründungskosten sind alle Ausgaben, die einmalig anfallen, die aber keinen Einfluss auf den Unternehmenswert haben – zum Beispiel sämtliche administrative Ausgaben und Marketing-Kosten. Wichtig ist, dass es einen klar erkennbaren wirtschaftlichen Zusammenhang zwischen der Ausgabe und deinem Unternehmen gibt. Die Gründungskosten, die bis zu drei Jahre vor dem eigentlichen Gründungstermin getätigt wurden und ebenfalls absetzbar sind, gehören auch Aus- und Fortbildungskosten dazu. Sammelt man fleißig sämtliche Belege rund um die Gründung des eigenen Unternehmens, werden diese dann meist im ersten Geschäftsjahr als „vorweggenommene Betriebsausgaben“ abgerechnet.

Gründungsinvestitionen sind beispielsweise Ausgaben für Anschaffungen – Maschinen, Fahrzeuge, Computer, Möbel. Diese erhöhen den Wert des Unternehmens und mindern gleichzeitig den Gewinn und somit auch die Steuerlast. Gründungskosten dieser Art werden im Umlauf- und Anlagevermögen erfasst und können über mehrere Jahre abgeschrieben werden – maximal bis zu 25 %, je nach Abnutzung.

Wird es nötig Fachleute für die Steuer und Buchhaltung zu engagieren, können auch diese Kosten von der Steuer abgesetzt werden. 

Der Staat stellt den Forschungsförderungseinrichtungen Mittel zur Verfügung.

Konkrete Forschungsvorhaben werden gefördert. Dieser Bereich hat in den letzten Jahren an Bedeutung gewonnen.

Hier werden Finanzmittel direkt an Wissenschaftler oder forschende Unternehmen übertragen, bspw. über die Deutsche Forschungsgemeinschaft (DFG). Die Forschungsförderung erfolgt im Allgemeinen im Rahmen von Auswahlverfahren (Gutachten etc.), bei denen die eingereichten Forschungsprojekte von externen Gutachtern begutachtet werden.

Durch die Notwendigkeit, verwertbare, markttaugliche Innovationen entwickeln zu können, gibt es zahlreiche Förderprogramme, die aus verschiedenen Komponenten bestehen, wie beispielsweise die Programme der Europäischen Struktur- und Investitionsfonds, wie dem  Europäischen Fonds für Regionale Entwicklung (EFRE), die Investitionen, Personalkosten, Verwaltung, FuE und Markteinführung berücksichtigen.  

• Unbeschränkt und beschränkt Steuerpflichtige
• Für alle Steuerpflichtigen mit Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb oder selbständiger Arbeit, unabhängig von der jeweiligen Gewinnsituation
• Durchführung eines begünstigten, eigenbetrieblich durchgeführten Forschungs- und Entwicklungsvorhabens (FuE-Vorhabens)
• Antragsberechtigt sind FuE-Vorhaben, in den Kategorien Grundlagenforschung, industrielle Forschung oder experimentelle Entwicklung zuzuordnen sind.

Die Höhe der Forschungszulage richtet sich nach den förderfähigen Aufwendungen: 

• Bruttoarbeitslohn für die Projektbeschäftigten
• Förderfähiger Eigenaufwand (Verwaltungskosten, Miete, Strom).
• Handelt es sich hierbei um eine Auftragsforschung, die von einem Dritten durchgeführt wird, gehören 60 Prozent des hierfür entstandenen Entgeltes zu den förderfähigen Aufwendungen.

Die Fort- und Weiterbildungsmaßnahme dient dem Erhalt der „beruflichen Handlungsfähigkeit oder um diese anzupassen oder zu erweitern und beruflich aufzusteigen“. So steht es im Berufsbildungsgesetzt (BBiG) § 1.

Eine Weiterbildung hingegen kann auch die Umschulung zu einem ganz neuen Beruf sein. Das heißt: Eine Fortbildung oder Weiterbildung muss Ihre berufliche Qualifikation fördern – entweder innerhalb Ihres derzeitigen Berufs oder darüber hinaus.

Sind diese Kriterien erfüllt, Sie können die Kosten für Ihre Fort- oder Weiterbildungen als Werbungskosten absetzen in der Anlage N absetzen.

Folgende Kosten sind absetzbar:

• Kurs- und Prüfungsgebühren etc.
• Reisekosten wie die Hin- und Rückfahrt zum Fortbildungsort oder zu einer Lern- und Arbeitsgemeinschaft (wenn Sie sich Vollzeit weiterbilden, können Sie bei Fahrten zur Bildungseinrichtung nur die einfache Fahrt absetzen). 
• Übernachtungskosten, beispielsweise im Hotel (eine eventuelle Miete können Sie nur absetzen, wenn es sich um einen Zweitwohnsitz handelt).
• Für Essen und Trinken außer Haus können Sie pauschal Verpflegungskosten von der Steuer absetzen. Welche Verpflegungspauschalen Sie ansetzen können, erfahren Sie in unserem Artikel Verpflegungsmehraufwand – was ist das?.
• Arbeitsmittel wie Fachbücher oder Schreibmaterial.
• Den heimischen Arbeitsplatz, wenn Sie die Fort- oder Weiterbildung daheim nach- oder vorbereiten müssen.

Voraussetzung:
Sind Sie von Arbeitslosigkeit bedroht oder arbeitslos geworden, kann die Agentur für Arbeit Weiterbildungskosten übernehmen.

• Dafür erhalten Sie einen Bildungsgutschein. 
• Es gibt keinen Rechtsanspruch darauf
• Die Arbeitsagentur prüft nach einem Beratungsgespräch, ob die gewünschte Schulung sinnvoll ist.
• Wenn die Arbeitsagentur zu dem Schluss kommt, dass die Weiterbildung Ihre Chancen auf dem Arbeitsmarkt erhöht, übernimmt sie die gesamten Kosten.
• Allerdings muss der Kurs dafür zwingend eine sogenannte AZAV-Zertifizierung haben. Das heißt, er muss bestimmte Kriterien erfüllen. Dazu können Sie sich im KURSNET umsehen.
• Sie können nur Kosten absetzen, die Sie selbst gezahlt haben. Alle Kosten, die Ihnen von anderer Seite – wie der Arbeitsagentur – erstattet wurden, können Sie nicht in die Steuererklärung eintragen. 

Um GeringverdienerInnen zu unterstützen, bieten einige Bundesländer eigene Fördermaßnahmen für weiterbildungswillige Geringverdiener/innen an.

Diese sind von Bundesland zu Bundesland verschieden.

Eine Übersicht, welche Möglichkeiten Ihr Bundesland bietet, finden Sie auf der Informationsseite des Bildungsministeriums.

Sie können als Unternehmer oder die Kosten für Weiterbildung Ihrer Mitarbeiter steuerlich als Betriebsausgabe geltend machen.

Wichtig: Dabei werden lediglich die reinen Teilnahmegebühren zu 100% anerkannt. Für weitere Kosten wie die An- und Abreise, Verpflegung etc. gelten die gesetzlichen Pauschalen. Diese Regeln gelten übrigens ebenfalls für Selbstständige und Freiberufler.

Die Förderung ist nicht möglich, sind die Auszubildenden Ehegatten oder Verwandte ersten Grades der Betriebsinhaberin oder des -inhabers.

Der Antrag ist spätestens 3 Monate nachdem die Probezeit des geschlossenen Ausbildungsverhältnisses vorüber ist zu stellen.

Eingliederungszuschuss. Er kann gezahlt werden, wenn die Bewerberin oder der Bewerber noch nicht über die Kenntnisse verfügt, die für die Stelle nötig sind. Oft dauert die Einarbeitung von Seiten des Arbeitgebers länger als üblich.

Es ist auf Seiten der Arbeitgeberin oder des Arbeitgebers also davon auszugehen, dass die Einarbeitung länger dauern wird als üblich. Förderungshöhe und -dauer hängen immer vom Einzelfall ab. Lesen Sie mehr in unserem Merkblatt zum Eingliederungszuschuss. Mit unseren eServices können Sie den Fragebogen zum Eingliederungszuschuss online an die zuständige Agentur für Arbeit senden.

Eingerichtet zur Förderung einer ausgewogenen Entwicklung in den verschiedenen Regionen der EU.
Europäischer Fonds für regionale Entwicklung (EFRE)

Unterstützt beschäftigungswirksame Projekte in ganz Europa und fördert das europäische Humankapital, d. h. Arbeitnehmer, junge Menschen und Arbeitsuchende.
Europäischer Sozialfonds (ESF)

Finanziert Projekte in den Bereichen Verkehr und Umwelt in Ländern, in denen das Bruttonationaleinkommen (BNE) pro Kopf weniger als 90 % des EU-Durchschnitts beträgt. Im Förderzeitraum 2014–2020 sind diese Länder: Bulgarien, Estland, Griechenland, Kroatien, Lettland, Litauen, Malta, Polen, Portugal, Rumänien, Slowakei, Slowenien, Tschechische Republik, Ungarn und Zypern.
Kohäsionsfonds

Ist schwerpunktmäßig auf die Lösung der besonderen Herausforderungen ausgerichtet, denen sich die ländlichen Gebiete der EU gegenübergestellt sehen.
Europäischer Landwirtschaftsfonds für die Entwicklung des ländlichen Raums (ELER)

Hilft Fischern bei der Einführung nachhaltiger Fischerei sowie Küstengemeinden bei der Diversifizierung ihrer Wirtschaft im Hinblick auf die Verbesserung der Lebensqualität an den Küsten Europas.
Europäischer Meeres- und Fischereifonds (EMFF)