Steuern in Deutschland einfach erklärt

Steuerrecht | Unternehmensbesteuerung | Steuerarten

Die Ertragsteuern fallen im Rahmen der Unternehmensbesteuerung – wie der Name schon vermuten lässt – auf alle Erträge an. Besonders wichtige Steuern sind dabei die Einkommen-, die Körperschaft-, die Gewerbe- und die Lohnsteuer.

Die Ertragsteuern im Überblick:

Einkommensteuer (ESt)

Die Einkommensteuer ist nicht nur Selbstständigen, sondern auch Angestellten ein geläufiger Begriff. Mit ihr werden alle Einkünfte versteuert. Im Rahmen eines Unternehmens bedeutet dies:

• Mit der Einkommensteuer werden alle betrieblichen Einnahmen besteuert.

Für Selbstständige sowie Unternehmen gilt dabei weder der Umsatz noch der Brutto-Gewinn, sondern in der Regel immer der Gewinn minus abzugsfähiger Betriebsausgaben, wie z.B. Versicherungen oder Personalkosten.

Grundsätzlich muss die Einkommensteuer einmal pro Kalenderjahr abgeführt werden. Dies gilt sowohl für natürliche Personen wie Einzelunternehmen als auch für Personengesellschaften wie eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR).

Je nach Einnahmen steigt auch der Steuersatz, den ein Unternehmen an Einkommensteuer abführen muss:

• Aktuell liegt der Höchstsatz gemäß § 32a Abs. 1 EStG bei 45 Prozent.

Körperschaftsteuer (KSt)

Im Gegensatz zu den natürlichen Personen und den Personengesellschaften müssen Kapitalgesellschaften wie z.B. eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) die sogenannte Körperschaftsteuer abführen.

• Es handelt sich dabei sozusagen um die Einkommensteuer für Körperschaften.

Körperschaften bestehen in Deutschland aus einer Vereinbarung und einem Zusammenschluss von mehreren (mindestens) zwei Personen, welche mit einer unternehmerischen Tätigkeit ein gemeinschaftliches Ziel verfolgen.

In Deutschland zahlen alle Unternehmen, die zur Abführung der Körperschaftsteuer verpflichtet sind, denselben Prozentsatz:

• Dieser liegt nach § 23 Abs. 1 KStG bei 15 Prozent des zu versteuernden Einkommens.

• Hinzu kommen dann noch 5,5 Prozent an Solidaritätszuschlag.

Gewerbesteuer (GewSt)

Sowohl die Einzelunternehmen als auch alle Personen- und Kapitalgesellschaften in Deutschland unterliegen der Gewerbesteuer. Die einzige Ausnahme bilden freiberuflich tätige Selbstständige, die gemäß § 18 Abs. 1 EStG Einkünfte aus selbstständiger Arbeit erzielen – sie müssen keine Gewerbesteuer abführen.

Wer jedoch zur Gewerbeanmeldung verpflichtet ist und über einen entsprechenden Gewerbeschein verfügt, der muss laut § 11 Abs. 1 GewStG ab einem Ertrag von insgesamt 24.500 Euro pro Jahr die Gewerbesteuer zahlen.

• Zur Berechnung der Gewerbesteuer wird die Besteuerungsgrundlage von 3,5 Prozent sowie ein individueller Hebesatz der entsprechenden Gemeinde oder Kommune herangezogen.

• Die Rechnung lautet: Gewerbeertrag x 3,5 Prozent x Hebesatz (200 bis 900 Prozent) = zu zahlende Gewerbesteuer.

Lohnsteuer

Bei der Lohnsteuer handelt es sich nicht um eine Steuer, die das Unternehmen selbst an das Finanzamt zahlen muss, zumindest gilt sie nicht als steuerliche Belastung. Diese wird nämlich nur dann fällig, wenn Mitarbeiter beschäftigt und monatlich mit einem Lohn bezahlt werden.

• Unternehmen sind nach § 38 Abs. 1 EStG verpflichtet, die Lohnsteuer einzubehalten und den Angestellten den Netto-Lohn auszuzahlen.

• Die einbehaltene Lohnsteuer muss dann an das Finanzamt abgeführt werden.

Steuerrecht | Unternehmensbesteuerung | Steuerarten

Die Verbrauchsteuer ist eine indirekte Steuerart, welche lediglich auf bestimmte, vom Gesetzgeber vorgeschriebene Waren anfällt.

Die wesentlichen Steuern für Unternehmen sind hierbei:

• Umsatzsteuer
• Grunderwerbsteuer

Umsatzsteuer (USt)

Die Umsatzsteuer zählt mit zu den wichtigsten Formen der Steuerbelastung für Selbstständige und Unternehmen.

Jeder, der in Deutschland einen Umsatz von mindestens 22.000 Euro jährlich erwirtschaftet und auf die sogenannte Kleinunternehmerregelung gemäß § 19 Abs. 1 UStG verzichtet, der muss auch Umsatzsteuer (häufig aus Verbrauchersicht als Mehrwertsteuer deklariert) auf seinen Rechnungen angeben und diese an das Finanzamt abführen.

• Je nach Dienstleistung oder Ware liegt der Umsatzsteuersatz in Deutschland bei 7 oder 19 Prozent.

• Für Lebensmittel gilt beispielsweise der ermäßigte Steuersatz von 7 Prozent.

Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen können vor allem von der Option des Vorsteuerabzugs profitieren und die 19 Prozent (oder eben 7 Prozent) Steuern, die sie z.B. für die Rechnung eines Lieferanten zahlen mussten, vollständig zurückerstattet bekommen.

• Im B2B-Business (also bei Geschäften zwischen Unternehmen) ist die Umsatzsteuer ein ergebnisneutraler und durchlaufender Posten.

Grunderwerbsteuer (GrESt)

Die Grunderwerbsteuer wird – wie es der Name bereits verrät – fällig, sobald ein Unternehmen ein Grundstück erwirbt. Sie ist abhängig vom jeweiligen Bundesland und wird auf Grundlage des Grunderwerbsteuergesetzes (GrEStG) erhoben.

• Der höchste Grunderwerbsteuersatz in Deutschland liegt derzeit bei 6,5 Prozent, z.B. in Nordrhein-Westfalen sowie Schleswig-Holstein.

• Der niedrigste Satz liegt momentan bei 3,5 Prozent im südlichen Bundesland Bayern.

Steuerrecht | Unternehmensbesteuerung | Steuerarten

Mit den Substanzsteuern wird das bestehende Vermögen eines Unternehmens besteuert. Relevante Steuern für Selbstständige können dahin gehend z.B. die Grund- sowie die Erbschaft- und Schenkungsteuer sein.

Grundsteuer (GrSt)

Grundsteuern fallen für alle Unternehmen an, die eigene Grundstücke besitzen. Der entsprechende Steuersatz wird von der zuständigen Gemeinde oder Kommune erhoben und ist abhängig von dem jeweils gültigen Hebesatz.

• Laut § 1 GrStG kann eine Gemeinde darüber entscheiden, ob auf den in ihrem Gebiet liegenden Grundbesitz Grundsteuer erhoben wird.

• Mit der zum 01. Januar 2025 eintretenden Grundsteuerreform ändern sich die Berechnungsgrundlagen ab diesem Zeitpunkt deutschlandweit.

Erbschaft- und Schenkungsteuer

Die Erbschaft- und Schenkungsteuer ist in der Regel eher seltener relevant für Unternehmen. Sie fällt nur in Ausnahmefällen an und gilt demnach nicht als regelmäßige steuerliche Ausgabe.

• Die entsprechende Rechtsgrundlage für den Sonderfall stellt das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) dar.

• Grundsätzlich gelten für Unternehmen die gleichen Steuersätze, wie auch für Privatpersonen.

Steuerrecht | Unternehmensbesteuerung | Bestimmungen

Grundsätzlich gilt, dass jedes Unternehmen in Deutschland die Einkünfte je nach Rechtsform unterschiedlich versteuern muss. Die Höhe der zu zahlenden Sätze hängt von Umsatz und Gewinn eines Unternehmens ab und lässt sich nicht allgemein festsetzen.

• Betrachtet man den Durchschnitt hierzulande, dann liegen die steuerlichen Belastungen für Selbstständige und Unternehmen bei etwas über 30 Prozent des Gesamtgewinns.

• Einige Unternehmen mit besonders hohen Einnahmen zahlen sogar bis zu 45 Prozent Steuern auf ihre Einnahmen. Bei diesem Steuersatz spricht man auch von der sogenannten Reichensteuer.

Die Besteuerung setzt sich vor allem aus den gängigsten Steuern wie der Einkommen-, der Gewerbe- und der Umsatzsteuer zusammen. Für Personen- und Kapitalgesellschaften fallen jedoch andere, teilweise zusätzliche Steuerbelastungen an.